La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) revient chaque année en fin d’année… et beaucoup d’entrepreneurs la paient sans vraiment savoir sur quoi elle repose ni comment vérifier son montant.

Voici une synthèse claire pour comprendre qui paie la CFE, comment elle est calculée et quelles sont les principales échéances pour 2025.

CFE : de quoi parle-t-on exactement ?

La CFE est un impôt local dû par la plupart des entreprises et des personnes qui exercent une activité professionnelle non salariée : sociétés, indépendants, micro-entrepreneurs, professions libérales, artisans, commerçants… sauf cas d’exonération. Elle fait partie, avec la CVAE, de la Contribution Économique Territoriale (CET).

☝️ À retenir : Même si vous travaillez à domicile ou chez vos clients, vous pouvez être redevable de la CFE.

Qui doit payer la CFE ?

Vous êtes, en principe, concerné si :
– vous exercez une activité professionnelle non salariée au 1ᵉʳ janvier ;
– l’activité présente un caractère habituel (pas une opération ponctuelle) ;
– l’activité est exercée en France, quelle que soit la forme juridique (entreprise individuelle, société, micro-entreprise, etc.).

Certaines activités peuvent bénéficier d’exonérations permanentes ou temporaires (zones spécifiques, activités particulières, etc.).

Comment se calcule la CFE ?

L’idée générale : la CFE est calculée à partir de vos locaux professionnels ou, à défaut, sur une base minimale liée à votre chiffre d’affaires.

a) La base principale : la valeur locative des locaux

La CFE est assise sur la valeur locative cadastrale des locaux utilisés pour votre activité professionnelle (bureaux, atelier, local commercial…).

Cette valeur locative est déterminée par l’administration fiscale et figure sur votre avis de CFE dans votre espace professionnel impots.gouv.fr.

Pour la CFE 2025, on prend en compte la situation des locaux au 1ᵉʳ janvier 2023 (N-2).

b) Quand il n’y a pas (ou peu) de locaux : la base minimum

Si la valeur locative est très faible ou si vous n’avez pas de locaux dédiés (par exemple, activité exercée à domicile), l’entreprise est imposée sur une base minimale. Cette base minimum est fixée par la commune ou l’intercommunalité, en fonction d’une grille liée au chiffre d’affaires de l’entreprise. Bon à savoir : si votre chiffre d’affaires annuel n’excède pas 5 000 €, vous êtes exonéré de la cotisation minimum de CFE. c)

Le taux local

Une fois la base déterminée (valeur locative ou base minimum), la CFE est calculée en appliquant le taux voté chaque année par votre commune / intercommunalité, auquel s’ajoutent d’éventuelles taxes additionnelles et frais de gestion. En pratique, vous voyez uniquement le montant final sur votre avis de CFE.

Cas particulier des créations d’entreprise

Bonne nouvelle pour les nouveaux projets :
– Année de création : la CFE n’est pas due l’année de la création de l’établissement, jusqu’au 31 décembre.
– Année suivante : la base d’imposition bénéficie en principe d’une réduction de 50 %, ce qui diminue la CFE à payer la deuxième année.

Attention : pour bénéficier correctement de ces règles, il est indispensable de déposer la déclaration initiale de CFE (formulaire n° 1447-C-SD) dans les délais via l’espace professionnel.

CFE 2025 : quelles échéances à retenir ?

a) L’acompte de juin (CFE N-1 >3 000 €)

Si votre CFE 2024 était au moins égale à 3 000 €, vous devez verser un acompte de 50 % au titre de 2025.
– Date limite de paiement 2025 : 16 juin 2025 (la date peut légèrement bouger chaque année selon le calendrier, mais reste mi-juin).
– Cet acompte vient ensuite s’imputer sur le montant total de la CFE qui sera calculé en fin d’année.

b) Le solde du 15 décembre 2025

Pour toutes les entreprises redevables, la date clé reste : 15 décembre 2025 : date limite de paiement du solde de CFE 2025, obligatoirement en ligne. Le paiement doit être dématérialisé :
– prélèvement mensuel,
– prélèvement à l’échéance,
– ou paiement direct en ligne depuis votre espace professionnel sur impots.gouv.fr.

Où trouver et comment vérifier votre avis de CFE ?

Vos avis (acompte et solde) sont disponibles uniquement dans votre espace professionnel sur le site des impôts :
– rubrique « Consulter Avis CFE »,
– téléchargement en PDF,
– possibilité de payer directement en ligne depuis le même écran.

Il est utile de vérifier :
– la base retenue (valeur locative ou minimum),
– le rattachement géographique (commune / EPCI),
– l’éventuelle application d’exonérations ou de réductions (création d’entreprise, chiffre d’affaires faible…).

En résumé

– La CFE est un impôt local incontournable pour la plupart des entrepreneurs.  Elle est calculée à partir de la valeur locative des locaux ou d’une base minimum liée au chiffre d’affaires.
– Les petites structures avec CA ≤ 5 000 € sont exonérées de cotisation minimum.  Les nouvelles entreprises bénéficient d’une exonération l’année de création, puis d’une réduction de 50 % l’année suivante.
– Les dates à retenir en 2025 : 16 juin (acompte, si CFE 2024 ≥ 3 000 €) et 15 décembre (solde, pour tous).

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